국세청 전자세금계산서 가장 어려워 하는 수정 발행 가이드 !  

2010년부터 전자세금계산서 제도가 새롭게 시행되면서
많은 법인 기업들의 이용이 많이 늘었습니다.

국세청 e-세로 또는 ASP 서비스를 많이 이용하시는데
저는 웹케시(주)의 sERP에서 무료로 제공되는 택스빌365
화면 및 내용을 기준으로 설명 드리겠습니다.
기본 내용은 동일합니다.

처음 하는 업무이다보니 혼선도 있고, 익숙하지 않아
전자세금계산서를 수정 발행해야 할 일이 많이 생기고
있습니다.

어렵게 생각하지 마시고
어떤 경우 어떻게 발행해야 하는지
개념을 이해하시면 쉽게 하실 수 있습니다.



전자세금계산서 수정세금계산서 핵심 요약


발생 구분에 따른 수정교부일, 작성/교부방법에 대하여 정리하였습니다.
아래 표를 꼭 기억해 두셔야 실수를 하지 않습니다.

구분

수정

교부일

작성교부방법

수정신고

  

전송기한

방법

작성월일

비고란

환입 

환입된 날 

환입금액분에 대하여 부(-)의 세금계산서 발행 

환입 된 날 

당초 세금계산서 작성일 부기 

수정일자가 포함되는 과세기간분 부가세 신고에 포함하여신고 

(수정신고 안함

환입된 날 다음달
10
일 이내 

계약의해제 

계약

해제일

(-)의 세금계산서 발행 

당초 세금 

계산서 작성일 

계약  

해제일 

당초 부가세신고에 영향이 있는 경우
수정신고 

계약 해제일 다음달 10일 이내 

내 국
신용장 

사후개설 

내국신용장
개설일 

(-)의 세금계산서 발행과  추가하여 영세율 세금계산서 발행 

당초 세금 

계산서 작성일 

내국신용장
개설일자 

당기 과세기간분 부가세 신고에 포함하여 신고 

(수정신고 안함

내국신용장 개설일 다음달 10일 원칙이되, 과세기간 종료 후 개설된 경우 과세기간 종료 후 20
 
이내 

공급가액 

변 동 

변동사유
발생일 

증감되는 분에 대하여 정(+)/(-) 세금계산서 발행 

변동 

사유 발생일 

당초 세금계산서교부일자  

수정일자가 포함되는 부가가치세 신고에 포함하여 신고 

(수정신고 안함

변동사유 발생일 다음달 10일 이내 

기재사항 

착 오  

정 정 

착오, 정정
사항을
인식한 날 

(-)의 세금계산서 발행과 추가하여 정확한 세금계산서 발행 

(-)의 세금계산서는 당초 세금계산서 작성일 

 

당초의 부가세 신고에 영향 있는 경우
수정신고 

착오 정정사항을 인식한 날 다음달 10일 이내 



> 신고 관련해서 가산세 항목을 미리 살펴 보시면 
   업무에 도움이 되실거 같습니다.
   - 절세의 핵심 - 법인세관련 가산세 총정리

> 아울러 전자세금계산서 관련해서 많이 여쭈어 보시는
   - 전자세금계산서 발행/전송 가산세 적용 사례도 참조하세요


수정 발행 방법 상세 가이드


■ 당초 공급한 재화가 환입된 경우

- 2009년 5월 1일 공급가액 200,000원(VAT별도)으로 공급한 재화 중,
- 2009년 8월 1일 공급가액 20,000원(VAT별도) 해당하는 물품이 환입된 경우

2009년 8월 1일작성일자로 하여 수정사유 "환입"으로 (-) 수정세금계산서 1장 발행





■ 계약이 해제된 경우

- 2009년 5월 1일 공급가액 200,000원(VAT별도)으로 세금계산서를 교부하였으나,
- 2009년 8월 1일 계약이 해제된 경우

2009년 5월 1일작성일자로 하여 수정사유 "계약의 해제"로 (-) 수정세금계산서 1장 발행





■ 내국 신용장이 사후 개설된 경우


- 2009년 5월 1일 공급가액 200,000원(VAT별도)으로 세금계산서를 교부하였으나,
- 2009년 7월 1일 내국신용장이 개설된 경우

2009년 5월 1일작성일자로 수정사유 "내국신용장 사후개설"로 (-) 수정세금계산서 발행
2009년 5월 1일
작성일자로 수정사유 "내국신용장 사후개설"로 영세율 세금계산서 발행






■ 공급가액이 차감된 경우


- 2009년 5월 1일 공급가액 200,000원(VAT별도)으로 세금계산서를 교부하였으나,
- 2009년 8월 1일 공급가액 20,000원(VAT별도)이 차감되는 경우

2009년 8월 1일작성일자로 하여 수정사유 "공급가액 변동"으로 (-) 수정세금계산서 발행


 




■ 기재사항 착오 정정이 발생한 경우

- 2009년 5월 1일 공급가액 100,000원(VAT별도)으로 세금계산서를 교부하였으나,
- 착오로 공급가액 200,000원(VAT별도)으로 기재하여 발행한 경우

1) 2009년 5월 1일작성일자로 하여 수정사유 "기재사항 착오 정정"으로
    (-)
수정세금계산서 발행
2) 2009년 5월 1일
작성일자로 하여 수정사유 "기재사항 착오 정정"으로 
    정정된 금액
세금계산서 발행






■세금계산서 합계표 작성 방법

 

전자세금계산서로 발행하고 모두 국세청에 전송한 경우 

전자세금계산서 발행분에만 기재

모두 종이세금계산서로 발행한 경우 

전자세금계산서 외의 발행분에 합계를 기재하고,
전자세금계산서외의 발행분에 대한 매출처별 명세 기재

일부는 전자로 발행 및 국세청 전송, 일부는 종이세금계산서 

위의 2가지를 방법을 이용하여
전자세금계산서는 합계에만 작성하고,
종이세금계산서 내용은 발행분에 대한 매출처별 명세까지 작성한다.



▼ 세금계산서 합계표 화면






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  1. 이전 댓글 더보기
  2. 좋은 정보 잘 보고 갑니다 !!!
    그런데 세금 이야기는 너무 어려워요 ㅠ

    오늘도 즐거운 하루되세요!!

    2010.04.09 10:41 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
  3. 정말 유용한 정보였어요.
    개인사업자나 법인에게 많은 도움이 될 것 같아요. ^^

    2010.04.09 11:22 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 와우 반갑습니다.
      불탄님 저도 마케팅, 기획이런게
      적성에 맞는데 ㅎㅎㅎ
      넘 좋은글 잘 보고 있습니다.

      2010.04.10 07:59 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  4. 허걱 뭔지 모르겠어요^^

    2010.04.09 11:38 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
  5. 유용한글 잘봤습니다. 추천 모두 꾸욱 누르고 가요^^* 행복한 하루되세요

    2010.04.09 11:38 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
  6. 안녕하세요? 블로그에 첨 댓글 남깁니다.

    제 블로그 포스트에 자주 믹스업 해주셔서 감사합니다.
    전에 티스토리간담회 때 양복입고 참석하신분 맞으시죠? 저를 모를시겠지만 전 뒤에서 뵌것같습니다. 프로필 사진을 보니 기억이 나네요... ^^

    2010.04.09 14:48 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 네 제가 구독하는분들
      불로그분들을 위주로 추천 꾹
      해드리고 있습니다.
      아마도 제가 구독하고
      있었던것 같습니다.

      다음에 뵈면 꼭
      인사를 드리겠습니다. ㅎㅎ

      2010.04.10 08:01 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  7. 북마크 해놓고 틈틈이 봐야겠네요.
    좋은 정보 항상 감사드립니다.^^

    2010.04.09 15:23 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 감사합니다 ~
      좋은 하루 되세요 ...

      참 좋은글 넘 잘보았습니다.
      저두 자주 찾아뵙겠습니다.

      2010.04.10 08:07 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  8. mami5

    전 봐두 이해가 가질 않지만
    좋은 정보 잘 보고갑니다..^^

    2010.04.09 20:27 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 네 감사합니다.
      아무래도 직접 해야하는 상황이 되어야
      관심이 가는거 같습니다.

      방문 감사드립니다 ^^

      2010.04.10 08:08 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  9. 포스팅 하실 때 얼마나 고생하셨을지 눈에 선하네요.
    좋은 정보 고맙습니다~.
    부자가 되려면 숫자에 강해야 한다던데... 난... 난... OTL

    2010.04.10 00:40 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 흑흑 ...
      알아주시는 분이 계시네요

      그림 편집하고 작성하느라
      쫌 시간이 거리던데요 ...
      그냥 하면 보기 힘드실거 같아요 ㅋ

      좋은 하루 되세요 ~

      2010.04.10 08:09 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  10. 전자 세금계산서 발행 이런식으로 하면 되는군요.
    아직도 가끔 업체중에 종이 세금계산서로 주는 곳이 있는데
    전자 세금계산서가 훨~씬 편하죠~^^

    2010.04.11 23:40 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 내년부터 법인은 의무화 되기 때문에
      미리 사용하시는게 편합니다 ~
      감사합니다

      2010.04.13 08:44 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  11. 그..티비 CF에서 종이세금계산서로 인해 년간 얼마얼마 라고 했던게 어렴풋이 생각이 납니다^^
    필요하신분들에게 많은 도움이 될 정보인것같아요~ 드디어 내일이면 모니터가 도착 합니다 ㅎㅎㅎㅎ

    2010.04.12 14:43 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
  12. 아..전 좀 다른 질문인데요. 원천징수?이거맞나? 이게 대체 뭐죠?

    2010.04.12 23:52 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 원천징수는 급여소득자들의
      급여가운데 세금을 매월 공제를
      먼저 해놓는 것을 예기합니다.

      이것을 연말에 연말정산이라고 해서
      더 납부한 분들은 돌려받게 됩니다 ~

      2010.04.13 08:45 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  13. 아, 그럼 그것도 제한 일이 있나요? 작년에 올해초에 돌려받으면 된다. 뭐 이랬었는데 날짜가 지나면 못받고 그런건 아니죠? 어떤식으로 받아야하나요?

    2010.04.13 10:43 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 아직 신고를 하지 않으셨다고 하는데
      자영업을 하시는것 같습니다.
      종합소득세 신고인 5월에 합산신고 하시면
      될것 같습니다.

      이글을 참고하시고 ^^
      http://cafe.naver.com/serplove/6256

      세무 추가 질문은
      해당 카페에 질문을 주시면 그곳에서
      상세한 답변을 무료로 드리고
      있습니다 ...

      좋은 하루 되세요 ~

      2010.04.13 10:52 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  14. 답변 감사합니다^^

    2010.04.13 12:38 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 아닙니다.
      다른분은 안되는데 의식무장님은
      궁금하신거 있으시면 언제라도
      물어봐 주세요 ㅋㅋ

      제주도의 아티스트 의식무장님
      반갑습니다 ㅎㅎ

      2010.04.13 14:03 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  15. ㅋㅋ^^ 제주도에 아뜰리에 하나 만드는게 꿈이긴 하지요~ 저는 아직까진 서울의 아티스트랍니다.ㅠㅠ

    2010.04.13 15:02 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 아 ~ 그러셨군요
      꼭 만드시기를 바랍니다.
      만드시면 저한테 알려주세요
      탐방 취재 방문 드리겠습니다 ㅎㅎ

      제주도 예기가 많으신거 같아서
      제주도에 계신줄 알았어요 ~

      좋은분을 알게되어
      넘 반갑습니다.

      2010.04.13 20:56 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  16. 중간까지는 잘 읽어내려오다가..
    갑자기 머리속에 기생충으로 인해 쓕 내려왔어용~ㅎㅎㅎㅎ

    2010.04.15 02:59 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 잘하셨어요 ㅎㅎ

      회사를 운영하시지 않으면
      직접 관련이 없어서요 ~

      좋은 하루 되세요 !

      2010.04.15 09:34 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  17. 오타쟁이

    어쩜 이렇게 정리를 깔끔하게 잘 하셨는지요...너무너무 감사합니다.
    부가세 신고기간이라 전자세금계산서 때문에 혼선이 빚어지고 있는데..
    님 덕분에 깔끔하게 해결했습니다.

    2010.04.21 11:47 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 감사합니다
      많은 분들이 어려워하시더라구요
      기존 업무와 차이점도 있다보니까요 ^^

      좋은 하루 되세요 ~

      2010.04.21 14:09 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  18. 예전엔 기업에서 더존프로그램을 많이 썼던 것 같은데요. 요즘엔 무슨 프로그램을 쓰고 있는지 잘 모르겠네요. ^^

    2010.04.21 19:46 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 매출액 500억 이상 회사에서는
      더존을 많이 사용하고,
      미만 회사에서는 sERP(에스이알피)를
      가장 많이 사용합니다 ~

      불탄님은 경험이 많으시고,
      회사 경험도 많으셔서 잘 아시네요 ^^

      2010.04.24 01:12 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  19. 아빠화이팅

    이제 개인사업을 시작하는 사람입니다. 이제 첫 주문이 있고, 견적서를 보내고, 곧 세금 계산서를 작성해서 보내야 하는데
    웅이아뿌님의 자세하고 친절한 설명으로 너무 많은 도움을 받았습니다. 틈틈히 들어와 읽으면서 많은 도움을 받을 것 같습니다. 좋은 정보 ..너무 감사합니다. 그리고 질문..^^ 개인 사업자들이 쓸 수 있는 좋은 회계프로그램이 있으면 추천해주시면 감사하겠습니다.

    2010.04.23 22:27 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 개인사업자는 전자세금계산서
      올해와 내년까지 사용하지 않으셔도 됩니다.

      국세청을 사용하시거나 수기로 발행하시면
      됩니다.
      매출액이 크지 않으시면
      엑셀로 관리하셔도 됩니다.
      혹시 필요하시면 메일로 드리겠습니다.
      비밀글로 메일주소 알려주세요 ~

      혹시 재고관리와 영업관리가
      같이 필요하시다면 저는 sERP
      추천드려요 ~

      2010.04.24 01:15 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  20. 안녕하세요-
    유용하게 잘 보고있는데
    문의 사항이 있습니다.

    다른건 다 맞는것같은데 '공급가액 변동'에서
    작성일자가 변동사유 발생일이니 8월 1일(변동사유가 일어난날) 로 해야하는거 아닌가요?

    2010.07.21 11:11 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • ^^ 8월 1일이 맞습니다
      샘플화면에는 그렇게 되어 있는데
      제가 잘못적었습니다 감사합니다.

      좋은 하루 되세요 ~

      2010.07.24 10:38 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]
  21. 후지제록스

    미래날짜 발급은 안되는건가요?

    2010.12.06 14:31 [ ADDR : EDIT/ DEL : REPLY ]
    • 시스템에서 안되는것보다는
      세법상 발생주의에 의해서 증빙은
      발행하게 되어 있기 때문에
      일자를 선행해서 발급하는것이
      안된다고 알고 있습니다.

      혹시 자세한 사항이 필요하시면
      추가로 확인해 드리겠습니다.

      좋은 하루 되세요 ~

      2010.12.06 22:54 신고 [ ADDR : EDIT/ DEL ]