국세청 전자세금계산서 수정 발행팁, 이것만은 꼭 알자 !

 

국세청 전자세금계산서 가장 어려워 하는 수정 발행 가이드 !  

---

2010년부터 전자세금계산서 제도가 새롭게 시행되면서
많은 법인 기업들의 이용이 많이 늘었습니다.

국세청 e-세로 또는 ASP 서비스를 많이 이용하시는데
저는 웹케시(주)의 sERP에서 무료로 제공되는 택스빌365의
화면 및 내용을 기준으로 설명 드리겠습니다.
기본 내용은 동일합니다.

처음 하는 업무이다보니 혼선도 있고, 익숙하지 않아
전자세금계산서를 수정 발행해야 할 일이 많이 생기고
있습니다.

어렵게 생각하지 마시고
어떤 경우 어떻게 발행해야 하는지
개념을 이해하시면 쉽게 하실 수 있습니다.

전자세금계산서 수정세금계산서 핵심 요약

발생 구분에 따른 수정교부일, 작성/교부방법에 대하여 정리하였습니다.
아래 표를 꼭 기억해 두셔야 실수를 하지 않습니다.

구분	수정 교부일	작성․교부방법			수정신고 유   무	전송기한
		방법	작성월일	비고란
환입	환입된 날	환입금액분에 대하여 부(-)의 세금계산서 발행	환입 된 날	당초 세금계산서 작성일 부기	수정일자가 포함되는 과세기간분 부가세 신고에 포함하여신고  (수정신고 안함)	환입된 날 다음달 10일 이내
계약의해제	계약 해제일	부(-)의 세금계산서 발행	당초 세금  계산서 작성일	계약   해제일	당초 부가세신고에 영향이 있는 경우 수정신고	계약 해제일 다음달 10일 이내
내 국 신용장  사후개설	내국신용장 개설일	부(-)의 세금계산서 발행과  추가하여 영세율 세금계산서 발행	당초 세금  계산서 작성일	내국신용장 개설일자	당기 과세기간분 부가세 신고에 포함하여 신고  (수정신고 안함)	내국신용장 개설일 다음달 10일 원칙이되, 과세기간 종료 후 개설된 경우 과세기간 종료 후 20일  이내
공급가액  변 동	변동사유 발생일	증감되는 분에 대하여 정(+)/부(-) 세금계산서 발행	변동  사유 발생일	당초 세금계산서교부일자	수정일자가 포함되는 부가가치세 신고에 포함하여 신고  (수정신고 안함)	변동사유 발생일 다음달 10일 이내
기재사항  착 오   정 정	착오, 정정 사항을 인식한 날	부(-)의 세금계산서 발행과 추가하여 정확한 세금계산서 발행	부(-)의 세금계산서는 당초 세금계산서 작성일		당초의 부가세 신고에 영향 있는 경우 수정신고	착오 정정사항을 인식한 날 다음달 10일 이내

> 신고 관련해서 가산세 항목을 미리 살펴 보시면 
   업무에 도움이 되실거 같습니다.
   - 절세의 핵심 - 법인세관련 가산세 총정리

> 아울러 전자세금계산서 관련해서 많이 여쭈어 보시는
   - 전자세금계산서 발행/전송 가산세 적용 사례도 참조하세요

수정 발행 방법 상세 가이드

■ 당초 공급한 재화가 환입된 경우

---

- 2009년 5월 1일 공급가액 200,000원(VAT별도)으로 공급한 재화 중,
- 2009년 8월 1일 공급가액 20,000원(VAT별도) 해당하는 물품이 환입된 경우

2009년 8월 1일을 작성일자로 하여 수정사유 "환입"으로 (-) 수정세금계산서 1장 발행

■ 계약이 해제된 경우

---

- 2009년 5월 1일 공급가액 200,000원(VAT별도)으로 세금계산서를 교부하였으나,
- 2009년 8월 1일 계약이 해제된 경우

2009년 5월 1일을 작성일자로 하여 수정사유 "계약의 해제"로 (-) 수정세금계산서 1장 발행

■ 내국 신용장이 사후 개설된 경우

---

- 2009년 5월 1일 공급가액 200,000원(VAT별도)으로 세금계산서를 교부하였으나,
- 2009년 7월 1일 내국신용장이 개설된 경우

2009년 5월 1일을 작성일자로 수정사유 "내국신용장 사후개설"로 (-) 수정세금계산서 발행
2009년 5월 1일을 작성일자로 수정사유 "내국신용장 사후개설"로 영세율 세금계산서 발행

■ 공급가액이 차감된 경우

---

- 2009년 5월 1일 공급가액 200,000원(VAT별도)으로 세금계산서를 교부하였으나,
- 2009년 8월 1일 공급가액 20,000원(VAT별도)이 차감되는 경우

2009년 8월 1일을 작성일자로 하여 수정사유 "공급가액 변동"으로 (-) 수정세금계산서 발행

 

■ 기재사항 착오 정정이 발생한 경우

---

- 2009년 5월 1일 공급가액 100,000원(VAT별도)으로 세금계산서를 교부하였으나,
- 착오로 공급가액 200,000원(VAT별도)으로 기재하여 발행한 경우

1) 2009년 5월 1일을 작성일자로 하여 수정사유 "기재사항 착오 정정"으로
    (-) 수정세금계산서 발행
2) 2009년 5월 1일을 작성일자로 하여 수정사유 "기재사항 착오 정정"으로 
    정정된 금액 세금계산서 발행

■세금계산서 합계표 작성 방법

---

 

전자세금계산서로 발행하고 모두 국세청에 전송한 경우 

---

전자세금계산서 발행분에만 기재

모두 종이세금계산서로 발행한 경우 

---

전자세금계산서 외의 발행분에 합계를 기재하고,
전자세금계산서외의 발행분에 대한 매출처별 명세 기재

일부는 전자로 발행 및 국세청 전송, 일부는 종이세금계산서 

---

위의 2가지를 방법을 이용하여
전자세금계산서는 합계에만 작성하고,
종이세금계산서 내용은 발행분에 대한 매출처별 명세까지 작성한다.

▼ 세금계산서 합계표 화면

전자세금계산서 관련 필독 자료

전자세금계산서 발행/전송 가산세 적용 사례
[엑셀팁] 엑셀 필드형식 변환을 10초만에 뚝딱하는 방법 
전자세금계산서 관련 꼭 알아야 할 31가지 (무료 교육 QA 중심) 
전자세금계산서 거래처/협력사 안내 공문작성하는 방법

  * 이 포스트는 blogkorea [블코채널 : 이런 저런, 라이프 스토리!] 에 링크 되어있습니다.